Bu he­sap, iş­let­me­nin elin­de bu­lu­nan ulu­sal ve ya­ban­cı pa­ra­la­rın TL. kar­şı­lı­ğı­nın iz­len­me­si için kul­la­nı­lır. İşle­yi­şi : Tah­sil olu­nan para tu­tar­la­rı borç, öde­me­ler ve ban­ka­ya ya­tı­rı­lan para tu­tar­la­rı ala­cak kay­de­di­lir. He­sap da­ima borç ba­ki­ye­si ve­rir veya sı­fır olur. Hiç­bir şe­kil­de ala­cak ba­ki­ye­si ver­mez.