Bu he­sap ger­çek ve tü­zel ki­şi­ler ta­ra­fın­dan iş­let­me­ye ve­ril­miş olup, he­nüz tah­sil için ban­ka­ya ve­ril­me­miş veya ciro edil­me­miş olan çek­le­rin iz­len­me­si­ni sağ­lar. İşle­yi­şi : Alı­nan çek­le­rin ya­zı­lı de­ğer­le­ri ile borç, ban­ka­dan tah­sil veya ciro edil­di­ğin­de ala­cak kay­de­di­lir.