İşlet­me­nin üçün­cü ki­şi­le­re ban­ka­lar­dan çek­le veya öde­me emri ile ya­pa­ca­ğı öde­me­ler bu he­sap­ta iz­le­nir. İşle­yi­şi : Ki­şi­le­re çek ve öde­me emri ve­ril­di­ğin­de he­sa­ba ala­cak; çek ve öde­me emir­le­ri­nin ban­ka­dan tah­sil edil­di­ği an­la­şıl­dı­ğın­da bu he­sa­ba borç, ban­ka­lar he­sa­bı­na ala­cak kay­de­di­lir. 104. 105. 106. 107.